一、判断题（每小题1分，共20分）   
1、车船使用税标志须统一粘贴在机动车辆上专门用于证明车辆已经完税或已经获准免税的一种凭证。                （    ）  
2、有价证券是一种具有一定票面金额，证明持券人有权按期取得一定收入的所有权或债权证书。     （    ）  
3、“请示报告”是一种上行文。    （    ）  
4、“公文”正文一般用3号楷体字    （    ）  
5、党内监督的重点是党的各级机关和领导干部；各级领导班子的主要负责人。        （    ）  
6、“四大纪律”是指政治纪律、组织纪律，经济工作纪律、群众工作纪律。     （    ）  
7、土地使用权交换，若交换价格相等的免征契税。 （    ）  
8、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。   （    ）  
9、所有税收的征收管理，均适用《税收征管法》。 （    ）  
10、工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。      （    ）  
11、从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申请办理注销税务登记。  （    ）  
12、《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。  （    ）  
13、生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。（    ）  
14、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。（    ）  
15、纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施。（    ）  
16、税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施，使纳税人的权益遭受损失的，应当承担赔偿责任。    （    ）  
17、在税务行政诉讼中，原告有申请停止执行具体行政行为的权利。（ ）  
18、按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有税务行政诉讼和税务行政赔偿两种方式。      （    ）  
19、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位以及个体经营者的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。  （    ）  
20、缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四十五日内汇算清缴，多退少补。（    ）  
二、单选题（每小题1分，共10分）  
1、坚持贯彻“三个代表”重要思想，应始终以什么作为党必须长期坚持的治党治国之道。（    ）  
A、发展                   B、改革              C、开放               D、创新  
2、账薄的使用和登记要求是：（    ）  
A、使用账薄时，应在“账薄启用表”上将各栏内容填写清楚，经办人员更换交接时，应填明交接日期，互相签章。年度终了，必须将活页账薄装订成册归档保存。  
B、各种账薄记录发生错误，可以用退色水消除字迹更正。  
C、税收会计以日为结算期，以年度为决算期。  
3、、公文“主题词”用（    ）  
A、3号黑体字 B、3号楷体字  C、2号仿宋字    D、2号黑体字  
4、耕地占用税计税面积一般以（    ）为单位计税。  
A、公顷              B、亩                C、平方米  
5、“两权”监督制约是指对税收执法权和（     ）监督制约。  
A、行政管理权                         B、人事任免权   
6、建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，应以（    ）为营业额。  
A、工程的全部承包额         B、工程全部承包额+价外费用  
C、工程的全部承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额  
7、保险业的营业税纳税期限为（    ）。  
A、10日      B、一个月       C、一个季度     D、一年  
8、纳税人在计算应纳所得税时，其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，按（    ）纳税 。  
A、财务、会计处理办法计算            B、主管部门处理办法计算  
C、财政部门处理办法计算              D、国家有关税收规定计算  
9、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起（    ）内提出。法律另有规定的除外。  
A、一个月            B、三个月            C、六个月     
10、当事人对当场作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者（    ）  
A、提起行政诉讼  B、向上级管理机关反映    C、不执行处罚决定  265ks.com

三、多选题（每小题2分，共30分，不选、多选、少选不得分）  
1、各核算单位发生的哪些业务事项，应及时进行会计核算（              ）  
A、款项和有价证券的收付       B、财物的收发，增减和使用  
C、债权和债务的发生和结算     D、资本、基金的增减  
E、收入、支出、费用、成本的计算 F、财务成果的计算和处理  
G、其它需要办理会计手续，进行会计核算的事项      
2、公文按涉密程度划分为（                     ）。  
A、密级公文             B、内部公文              
C、公开性公文          D、一般性公文  
3、下列可以免征耕地占用税的有（                     ）。  
A、铁路线路  C、学校的教学用房  实验室  操场图书馆  
B、高等级公路  D、职工夜校 学习班 培训中心  
4、党风廉政建设和反腐败斗争的领导体制和工作体制（    ）  
A、党委统一领导                     B、党政齐抓共管  
C、纪委组织协调                     D、部门各负其责  
E、依*群众的支持和参与           F、全民管理和监督  
5、纳税人逾期不履行税务行政处罚决定的，税务机关可以采取下列措施（                     ）  
A、经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照  
B、申请人民法院强制执行  
C、由税务机关按法律规定采取强制执行措施  
D、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款  
6、税务机关的税务检查权主要包括（                     ）  
A、查账权    B、查核存款账户权   C、扣押商品权     D询问权  
7、下列可以免交城镇土地使用税的土地有（                     ）  
A、公园、名胜古迹自用的土地  
B、在开征范围内，已缴纳了农业税，未直接用于农业生产的土地  
C、既在建制镇规划区内又属于行政村所属的专业养殖用地  
D、县城区内，某企业办的幼儿园与企业生产用地明确区分开了的教学用地  
8、税务机关的权利包括（                     ）  
A、税收征收权                 B、税务管理权  
C、税务检查权                D、税收行政立法权  
9、下列关于税务登记管理规定表述正确的有（                 ）  
A、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩也应当办理税务登记  
B、县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）才是税务登记的主管税务机关  
C、纳税人的停业期限不得超过半年  
D、纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效  
10、下列可以在企业所得税税前扣除的费用是（                     ）  
A、按照经济合同规定支付的违约金、罚款  
B、银行罚息  
C、职工医务室、浴室费用  
D、诉讼费  
11、下列关于契税政策的表述，正确的是（                     ）  
A、房屋交换价格相等的，免征契税  
B、以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税  
C、符合减、免税政策的纳税人应在签订转让合同30日内办理减免税手续  
D、单位赠与房产应按规定征收契税，个人赠与房产免征契税  
12、下列应该按“租赁业”征税的有（                     ）  
A、房屋场地租赁                 B、物品租赁          
C、融资租赁                     D、设备租赁  
13、下列属于“递延资产”应在以后年度内分期摊销的费用是  
（                     ）  
A、开业时的办公楼装修费               
B、开办期间的各类证照登记费、咨询费  
C、租入固定资产的改良支出  
D、开办时购买的非专利技术  265ks.com

14、某公司2004年5月应纳税款10万元，应于6月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，其主管税务机关6月15日向其送达《责令限期缴纳税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款，至6月26日，该公司仍未缴纳税款，主管税务机关可以对其采取（                     ）措施。  
A、责令其提供纳税担保  
B、书面通知开户银行扣缴税款  
C、依法查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物所得抵缴税款  
D、处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款  
15、下列应按合同金额万分之五贴花的合同是（                     ）  
A、货物运输合同                  B、建筑工程勘察设计合同  
C、购销合同                      D、建筑安装合同  
四、简答题（每小题3分，共12分）  
1、对国家公务员行政处分分为哪几种？  
2、在营业税税目中，转让无形资产的征税范围应包括哪些内容？  
3、实行独立经济核算的企业或组织应同时具备哪些条件？  
4、税务机关有权核定其应纳税额的情形有哪几种？  
五、计算题  
1、1999年，某市一块占地2.4万平方米的土地，由一事业单位和某企业各出一半资金修建办公大楼，两单位各使用一半分别作为办公用房，其房产原值为1.2亿元，该事业单位 2000年1月1日起，实行经费自收自支，某企业又在其土地上修建内部医院，占地：1360平方米，原值200万元。（5分）  
问：该事业单位和某企业2003年应纳的房产税和土地使用税？  
（当地规定允许减除房产原值30%；土地使用税单位税额4元/m2）  
2、某地税稽查局在对某工业企业2003年度纳税情况进行检查时，发现下列问题：（8分）  
（1）该企业5月份购进原煤700吨，材料已验收入库，票没到，估价52000元。  
借：原材料52000元                        贷：应付账款52000元  
（2）5月份该企业销售下脚料——铁屑13吨，取得收入11700元。  
借：银行存款11700元                        贷：应交税金—销项税1700元  
                                                            贷：应付福利费10000元  
3、6月该企业接受环保局捐赠的环境监测仪一台，市场价为15000元，  
借：固定资产15000元                        贷：资本公积15000元  
4、6月收到购煤增值税专用发票，价税合计56500元，同时收到运费发票一张，金额3000元（假定增值税进项抵扣税金为10%），该企业未冲销原估价入账分录。记为：  
借：原材料50000元  
       产品销售费用2700元  
       应交税金—进项税6800元  
贷：银行存款59500元  
月末盘点时，将估价入账原材料52000，记为：  
借：管理费用52000元                         贷：原材料52000元  
5、该企业年末“材料成本差异”科目贷方余额为24万元，无借方发生额。1—12月制造部门共耗用各种材料450万元（其他部门未领用），期初库存材料160 万元，期末库存材料150万元，期末在产品、库存产品、已出售产品成本分别为200万元、300万元、500万元。  
6、2004年1月15日，该企业发生销售退回（属于资产负债表日后事项的销售退回），手续符合规定，经查该笔收入为2003年12月发生，成本为4万元，不含税收入为5万元。  
经查该企业2003年账面共计实现计税利润30万元，并已按规定缴纳了企业所得税，根据以上经济业务，计算企业应补税款。  
六、案例分析  
案例一：（6分）  
2003 年6月23日某地税务局接到群众电话举报，某私营企业已中途终止与某公司的《承包合同》，银行账号也已注销，准备于近日转移他县。该县地税务局立即派人对该企业进行了调查，核准了上述事实，于是检查人员对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元，作出了责令其提前到6月25日前缴纳的决定。  
问：该地方税务局提前征收税款的行为是否合法？为什么？  
案例二：（9分）  
个体工商户王某于2005年5月1日领取营业执照，并开始从事生产经营活动，同年8月25日，该县地税局在清理漏征漏管户工作中，发现王某未向地税机关申请办理税务登记，也未申报纳税（应纳税款5,000元），该县地税局于是对王某未办理税务登记的行为，责令限期改正，依照法定程序作出罚款1,000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金，并处以未缴税款3倍即15,000元罚款的决定。王某对此不服，在接到行政处罚决定书的第二天以’对当事人的同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚’为由，向市地税局申请行政复议。  
问：1、该县地税局作出的行政处罚是否正确，是否违反了’一事不二罚’的原则，为什么？  
    2、对王某的行政复议申请，市地税局应当受理吗？ 265ks.com