四、实务题（共20小题，每题1.5分,计30分） 
1、某建材商场本月销售建材材料，另外兼营零星安装工程，且未分开核算材料销售和安装工程收入，本月共计购进材料100万元(不含税)，另购进安装工程用材料20万元(不含税)，则本月进项税额为(     ) 万元。 
a.20.4      b.17       c.7.2        d.4.8 
2、某百货商店2002年全年销售额为100万元，2003年5月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款32000元，当月货物购进时取得的增值税专用发票上注明的价款为25900元，则该纳税人增值税计税销售额为(     )元。 
a.32000    b.30769.23    c.30188.68    d.28800 
3、某电视机厂(一般纳税人)销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500(开具普通发票)。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是(    )元 
a. 35955    b.35917.95    c.35700    d.4127.95 
4、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%,，消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为(     )万元 
a. 680      b.375.79    c.1395.79    d.715.79 
 [题目]某公司为增值税一般纳税人，2003年4月有关业务如下： 
①从某家庭农场收购小麦1 500吨，每吨600元； 
②购进食用油5吨，每吨价款5 000元，取得增值税专用发票，已用银行存款支付； 
③销售糕点等食品取得价款210 000元，同时开具增值税专用发票； 
④向福利院无偿赠送食品一批，按同类货物销售价格计算的价款为60 000元，这批货物的成本为40 000元； 
⑤销售食用油一批，价款为300 000元，开具增值税专用发票，对方以商业承兑汇票结算； 
⑥发给每个职工食用油2桶，每桶价款50元，该公司100人，每桶生产成本为22元； 
⑦销售食品一批，价款420 000元，同时开具增值税专用发票，货款未收； 
⑧将自产食用油，价款为100 000元，分配给投资者作为应付利润； 
⑨支付电费34 000元，取得增值税专用发票，其中用于生产车间28 000元、管理部门5 000元，在建工程部门1 000元。 
5、则该企业的进项税额为(    )元 
a. 125860    b.126030    c.165860    d.163030 
6、则该企业的销项税额为(    )元 
a. 159100    b.160400    c.166472    d.170600 
7、则该企业应纳税额为(    )元 
a. 44740    b.40442    c.33070    d.34370 
8、某商场零售金银首饰，同时又接受顾客打金业务及修理清洗金饰。9月零售金饰100万元(不含增值税)，为顾客翻新改制收取现金5万元，清洗金饰收取现金2万元。该商场应纳消费税为(     )万元。 
a. 5       b.5.21       c.5.35       d.5.30 
9、某外贸进出口公司当月从欧洲进口140辆小汽车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小汽车关税税率为110%,，消费税税率为5%，进口这些小汽车应缴纳 (    )万元消费税。 
a.61.6      b.123.79      c.56.      d.80 
10、某企业2002年利用固定设备进行技术改造，投资额为280万元，当年应纳企业所得税额为120万元，（2001年为90万元），当年实纳企业所得税额为(     )万元。 
a. 70      b.80      c.90      d.120 
11、某企业2000年末应收帐款余额200万元，应收票据余额40万元，预收帐款余额60万元。该企业当年准予扣除的坏帐准备金为(      ) 万元。 
a.0.72       b.1      c.1.2      d.1.5 
12、某工业企业1999年“三新”开发费用50万元；2000年“三新”开发费用为60万元，调整前当年应纳税所得额110万元，应纳税额为( ) 万元。 
a.16.5      b.39.6      c.26.4    d.36.3 
13、某国有企业2001年接受价值为300万元的生产设备捐赠，2002年进行股份制改造时将其出售，售价为350万元，出售时的清理费用为5万元，该国有企业2002年就该部分收入应缴企业所得税( ) 万元。 
a. 99       b.113.85      c.115.5      d.97.35 
14、某企业生产职工200人，计税工资标准800元，实发工资210万元，准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费之和为(       ) 万元。 
a.36.75      b.33.6      c.30.72     d.32.55 
15、某企业2002年取得应纳税所得额22万元，2001年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额计20万元，2002年度应缴纳的企业所得 税为(      )元。 
a. 3000      b.3600      c.5400      d.6600 
16、某企业全年销售收入60000000元，全年税前可列支业务招待费(      )万元 
a. 18        b.21        c.27        d.30  
17、某企业"长期借款"账户中记载：年初向中国银行借款500000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；企业税前应列支利息(      )万元。 
a.2.5        b.3.5       c.4.5        d.5.5

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