五、判断：
1. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）
2. 增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。（ ）
3. 对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ ）
4. 企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息按实际发生数扣除。（ ）
5. 在中国境内无住所，且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日的个人，只就其来源于中国境内的所得征个人所得税。（ ）
6. 盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税。（ ）
7. 耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为。（ ）
8. 房产税的征税范围不包括农村。（ ）
9. 投资方向调节税的征税对象是房地产投资行为。（ ）
10. 海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（ ）

六、问答：（共14分）
1、什么是起征点、免征额？
2、简述我国现行流转税制的布局？

七、计算（共24分）
1、某建筑企业上月取得承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3%。

2、某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。

3、某企业（非股份制试点企业）1996年有关的财务资料如下：
（1）实现利润350万元
（2）1995年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；
（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，已列营业外支出；
（4）该企业坏帐备按税法规定，按应收帐款的余额的5‰提取，应收帐款期末余额为2000000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额；
（5）利润中包括国库券利息收入3000元；
（6）包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率33%；
（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。
计算该企业1996年度应交的企业所得税，税率33%。

4、中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下：
（1）雇佣单位每月支付薪金12000元；
（2）派遣单位每月支付工资1200元；
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；
（4）从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。
根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。

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